Уважаемые предприниматели, обращаем Ваше внимание на изменения в федеральном законодательстве, которые вступили в силу с 1 января 2020 года.

Налоги и налогообложение

1. Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
С 1 января 2020 года изменится ряд положений НК РФ. В частности, с 25 до 10 человек снижен порог численности сотрудников, при достижении которого отчетность по НДФЛ и взносам сдается только в электронной форме.
Для целей НК и иных актов законодательства о налогах и сборах введено понятие «инвестиционный проект».
С 1 января 2020 года граждане смогут представлять через МФЦ налоговую декларацию по НДФЛ.

2. Федеральный закон от 02.08.2019 №269-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Организациям, получившим статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта (СПИК), предоставляются льготы по налогу на прибыль в течение всего срока действия СПИК. Определены размеры и условия применения льготных ставок.

3. Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Застройщики смогут получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль при создании объектов коммунальной, социальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность.
Региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки при соблюдении определенных условий вправе применять нулевую ставку налога на прибыль.
Для организаций медицины, образования, соцобслуживания нулевая ставка налога на прибыль стала бессрочной.
Резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток могут применять пониженные ставки по налогу на прибыль, если их доходы от соответствующей деятельности составляют не менее 90%. При расчете доли не учитываются доходы в виде положительных курсовых разниц. Также они не учитываются при расчете первой прибыли для целей предоставления указанной льготы.

4. Федеральный закон от 06.06.2019 №137-ФЗ «О внесении изменений в статью 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Освобождены от обложения налогом на прибыль проценты, получаемые от размещения временно свободных средств фонда капремонта.
Указанные доходы носят целевой характер и могут быть использованы только на финансирование капремонта общего имущества в многоквартирном доме.

5. Федеральный закон от 28.11.2019 №379-ФЗ «О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Сейчас организации уплачивают налог на имущество по кадастровой стоимости на жилые дома и помещения. С 2020 г. это будут жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на участках для ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС.

6. Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».
С 2020 г. организация, состоящая на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории региона, вправе подать декларацию в отношении всех таких объектов в одну из указанных инспекций, уведомив об этом налоговый орган по региону.
ФНС утвердила форму уведомления.
Уведомление предоставляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется такой порядок подачи декларации.

7. Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Уточнено правило восстановления в налоговом периоде. Правопреемники в ряде случаев обязаны восстанавливать НДС, принятый к вычету реорганизованными организациями. А также внесены иные изменения по вопросам налогообложения.

8. Федеральный закон от 29.09.2019 №324-ФЗ «О внесении изменений в статью 24.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Решено освободить от НДС ввоз:
- гражданских воздушных судов (ГВС), зарегистрированных в российском реестре;
- авиадвигателей, запчастей и комплектующих для строительства, ремонта и модернизации в России ГВС;
- печатных изданий, опытных образцов и их составных частей для разработки, создания и испытания ГВС и авиадвигателей.
До 2023 г. от НДС освобожден ввоз ГВС, зарегистрированных в реестрах иных государств, которым переданы функции государства регистрации.
Нулевую ставку НДС будут применять при реализации:
- ГВС, зарегистрированных либо подлежащих регистрации в российском реестре;
- работ и услуг по строительству указанных ГВС;
- услуг по передаче таких ГВС по договорам аренды либо лизинга;
- авиадвигателей, запчастей и комплектующих для строительства, ремонта и модернизации в России указанных ГВС.
Предусмотрены налоговые льготы для участников специальных административных районов Калининградской области и Приморского края.

9. Федеральный закон от 29.09. 2019 №322-ФЗ «О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Предусмотрена нулевая ставка НДС для транзитных перевозок порожних контейнеров и вагонов.

10. Федеральный закон от 18.07.2019 №176-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.43 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Регионам предоставлено право объединять виды деятельности по бытовым услугам в один патент с установлением единого потенциально возможного к получению ИП годового дохода.
Раньше регионы, устанавливая дополнительный перечень видов деятельности в сфере бытовых услуг, по которым может применяться ПСН, определяли доход по каждому такому виду деятельности. Получать патент также приходилось отдельно на каждый вид деятельности.

11. Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Уточнен порядок установления ставки по торговле со склада. При прекращении использования объекта осуществления торговли плательщики обязаны уведомлять об этом налоговый орган. При прекращении деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор вводится срок представления такого уведомления. Определены особенности исчисления и уплаты торгового сбора.

12. Федеральный закон от 29.09.2019 №326-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Сейчас от акцизов освобождена парфюмерно-косметическая продукция объемом до 100 мл с содержанием спирта до 80% (при наличии пульверизатора - до 90%), а также парфюмерно-косметическая продукция объемом до 3 мл с содержанием спирта до 90%.
Взамен от акцизов освободят всю парфюмерно-косметическую продукцию в металлической аэрозольной упаковке, а также разлитую в малые емкости. Дополнительно от акцизов освободят бытовую химию в металлической аэрозольной упаковке.
При этом предусмотрены акцизы на следующие товары:
- пиво крепостью до 0,5% (в 2020-2022 гг. ставка нулевая);
- устройства для нагревания табака (50 руб. за штуку в 2020 г. с дальнейшим ростом);
- виноград для целей виноделия (начиная с 30 руб. за тонну в 2020 г. с возможностью получить вычет);
- виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло (начиная с 31 руб. за литр в 2020 г. с возможностью получить вычет).
Введены специальные формулы расчета ставки акциза на средние дистилляты.

13. Федеральный закон от 15.12.2019 №428-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
Расширяется территория проведения эксперимента по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
В настоящее время НПД применяется в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. С 1 января 2020 г. к эксперименту по применению НПД присоединятся еще 19 регионов - Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа и Башкирия.
Также НПД распространят на нянь, репетиторов и домработниц.

Дополнительно:
- В Налоговый кодекс включены пять новых видов платежей:
экологический платёж;
утилизационный налог;
туристический сбор;
оплата использования дорог федерального значения;
налог на недвижимость для операторов связи общего пользования.
Ставка утилизационного сбора на машины и прицепы повысится. Рост составит от 46,1% (для автомобилей с объёмом двигателя до одного литра) до 145% для машин с двигателем от 3,5 литров.

- Работодатели, у которых больше 10 сотрудников, теперь представляют в налоговые органы расчеты по страховым взносам в электронной форме. Если сотрудников 10 и менее, то отчет можно сдать как в электронном виде, так и на бумаге.

- Продукты с маркировкой «эко», «био» или «organic» должны получить специальный сертификат соответствия у аккредитованных организаций. Продукция, которая прошла сертификацию, в продаже помечена российским единым знаком соответствия — белый лист на зелёном фоне с надписью «Органик» (на кириллице или латинице). По закону такая продукция должна быть изготовлена без применения пестицидов, гормональных препаратов, агрохимикатов, антибиотиков или стимуляторов роста.

- В конце июня вступит в силу закон о виноградарстве и виноделии. Он закрепляет понятие «вино России», а также определяет принципы господдержки и регулирования в отрасли. Например, он устанавливает технические требования и систему защиты продукта по географическому указанию. Закон не коснется людей с личным подсобным хозяйством.

- С 1 января акциз на сигареты составит 1966 руб. за 1 тыс. штук + 14,5% расчетной стоимости. В 2021 и 2022 годах он поднимется до 2045 и 2127 руб. соответственно. Закон также вводит акцизы для многоразовых электронных сигарет и всех устройств для нагревания табака.

- 1 марта 2020 года вступят в силу основные положения закона, разрешающего ввоз в страну незарегистрированных лекарственных препаратов, необходимых пациентам по решению врачебной комиссии.

- Городские и междугородние автобусы смогут перевозить пассажиров только при наличии тахографа — специального устройства, которое регистрирует скорость и геолокацию машины, а также следит за режимом труда и отдыха водителя. Поправки предусматривают обязательную установку прибора для всех пассажирских перевозок.
Исключение коснулось только транспорта многодетных родителей — они должны установить тахографы к 2022 году.

- Отели, в которых от 15 до 50 номеров, обязали пройти классификацию и получить от одной до трёх «звёзд». Такую проверку уже прошли гостиницы, имеющие 50 и более номеров. Процедура сертификации ранее была добровольной, теперь отельеры должны проводить её каждые три года.

С нового года запрещено размещение гостиниц и хостелов в многоквартирных домах. Исключение коснётся только тех заведений, у которых предусмотрен отдельный вход в комплекс.